税务信息

个人所得税税率

综合所得个人所得税税率

居民纳税人:年综合收入按累进税率(见下表一)计算个人所得税,计算公式如下:

年度应纳税所得税 Х适用税率 – 速算扣除数

表一

年度应纳税所得额*(1) 预扣率(%) 速算扣除数
不超过36000元的部分 3 0
超过36000元至144000元的部分 10 2,520
超过144000元至300000元的部分 20 16,920
超过300000元至420000元的部分 25 31,920
超过420000元至660000元的部分 30 52,920
超过660000元至960000元的部分 35 85,920
超过960000元的部分 45 181,920

*人民币

(1)

年度应纳税所得额为扣除标准基本减除额、专项扣除额、专项附加扣除额和其他允许扣除额后的净额 (有关扣除额部分见后附扣除额部分)。

非居民纳税人,非居民纳税人取得工资薪金、劳务报酬、作者报酬和特许权使用费,应按下列累进税率计算(见下文表二)。

表二

应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
不超过3000元的 3 0
超过3000元至12000元的部分 10 210
超过12000元至25000元的部分 20 1,410
超过25000元至35000元的部分 25 2,660
超过35000元至55000元的部分 30 4,410
超过55000元至80000元的部分 35 7,160
超过80000元的部分 45 15,160

扣除额

标准基本减除额

自2019年1月1日起,标准基本减除额为每年6万元(按月代扣代缴税款为每月5000元)。

专项扣除额

根据《社会保障法》缴纳的社会保障金及缴纳的法定住房公积金,可以在个人所得税前扣除。

专项附加扣除额

居民纳税人在取得综合收入,符合条件的,在计算年度应纳税所得额时,可以申请扣除下列具体项目:

扣除项目 扣除限额(人民币)
子女教育 按照每个子女每月1,000元的标准定额扣除
继续教育 按照每月400元或每年3,600定额扣除
住房贷款利息 按照每月1,000元的标准定额扣除
住房租金 根据租贷房屋所在地,按照每月800/1,100/1,500元定额扣除
赡养老人 依据纳税人的情况,按照最高每月不超过2,000 元的标准定额扣除
大病医疗 个人负担累计超过15,000元部份,年度在80,000元限额内据实扣除